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Les liquidités représentent l'oxygène dont une entreprise a besoin pour assurer sa survie. Dans l'idéal, elles sont engrangées grâce à la création de valeur générée par la vente de produits et de services, qui présuppose toutefois que les recettes
excèdent les dépenses (cash-flow) et que les produits soient supérieurs aux charges (bénéfices). Cette règle, a priori évidente, a des conséquences sur la gestion d'entreprise dans son ensemble, notamment au sein des petites entreprises (PE), dont l'accès aux fonds propres et aux fonds étrangers est généralement limité.